De quoi se compose le coût d'une assistante maternelle ?
Quand vous employez une assistante maternelle agréée, le coût mensuel se compose de trois éléments : le salaire net (mensualisé et lissé sur l'année), les indemnités (entretien pour chaque journée d'accueil, et repas le cas échéant), et les cotisations sociales calculées sur le salaire. C'est ce total qui constitue le « coût brut » de la garde — et c'est de là que les aides vont se déduire.
Les deux aides qui font fondre la facture
- Le CMG (complément de libre choix du mode de garde) : versé chaque mois par la CAF ou la MSA, il prend en charge une partie du salaire et 100 % des cotisations sociales, dans la limite du plafond horaire détaillé plus bas. Son montant dépend de vos revenus, du nombre d'enfants à charge et du nombre d'heures d'accueil. : versé chaque mois par la CAF ou la MSA, il prend en charge une partie du salaire — et surtout 100 % des cotisations sociales, que vous n'avez donc jamais à débourser. Son montant dépend de vos revenus, du nombre d'enfants et de la durée de garde.
- Le crédit d'impôt pour frais de garde : 50 % des dépenses restant à votre charge, dans la limite de 3 500 € de dépenses par enfant de moins de 6 ans — soit jusqu'à 1 750 € par an et par enfant, 875 € en résidence alternée. Il est remboursé même si vous ne payez pas d'impôt.
Attention au périmètre de ce crédit d'impôt : il ne porte pas sur la totalité de ce que vous versez. L'administration fiscale ne retient que les frais de garde proprement dits. Les frais de repas en sont exclus, et l'indemnité d'entretien n'est retenue qu'à hauteur d'un forfait de 2,65 € par journée d'accueil, quel que soit le montant réellement versé — alors que le minimum conventionnel d'indemnité d'entretien atteint 3,92 € pour une journée de neuf heures. Concrètement, votre base fiscale est donc plus faible que votre reste à charge réel, et le crédit d'impôt inférieur à la moitié de ce que vous avez déboursé. C'est le point le plus souvent omis, y compris par les sites spécialisés.
À ces deux aides s'ajoute une simplification qui compte : avec Pajemploi, vous n'avez ni bulletin de salaire à établir ni cotisations à calculer — tout est fait à partir de votre déclaration mensuelle.
L'exemple officiel de l'Urssaf
L'Urssaf publie un exemple type (barèmes avril 2026) pour un accueil rémunéré au coût de référence :
- Coût de la garde (salaire + indemnités) : 540,10 € par mois.
- CMG versé par la CAF : − 313,06 € par mois.
- Reste à charge avant impôt : 227,04 € par mois.
Ces montants sont un exemple : votre propre reste à charge dépend de vos revenus, de vos heures de garde et de votre situation familiale. Pour votre cas précis, retrouvez nos simulateurs gratuits.
Ce qu'il faut retenir sur le CMG
- Il se demande une seule fois, à l'embauche, sur caf.fr ou msa.fr — ensuite il est versé automatiquement chaque mois après votre déclaration Pajemploi.une seule fois, à l'embauche, auprès de la CAF (via le service Pajemploi) — ensuite il est versé automatiquement chaque mois après votre déclaration.
- Depuis la réforme, il est calculé au plus près de vos revenus réels : deux familles avec la même nounou peuvent avoir des restes à charge très différents.
- Il est conditionné à l'emploi d'une assistante maternelle agréée. Depuis septembre 2025, le plafond journalier a disparu au profit d'un plafond horaire : 8,09 € de l'heure au 1er avril 2026, salaire et indemnités compris. Au-delà, vous ne perdez pas le CMG — seule la part qui dépasse reste à votre charge.
Le premier poste de ce budget, le salaire horaire, dépend beaucoup de l'endroit où vous cherchez : soixante-cinq départements sur cent paient moins que la moyenne nationale de 4,21 € nets. Pour partir du bon repère, consultez le tarif moyen pratiqué dans votre département avant d'estimer votre reste à charge.